Instrucciones del programa C del IRS, paso a paso (incluyendo C-EZ)

El Anexo C, también conocido como "Formulario 1040, Ganancias y Pérdidas", es un formulario de impuestos de fin de año que se utiliza para informar los ingresos o pérdidas de una empresa unipersonal o LLC de un solo miembro. Debe presentar un calendario C si el propósito principal de su negocio es generar ingresos / ganancias y si participa regularmente en las actividades de su negocio.

El Anexo C vence el 15 de abril o más antes de los ingresos / pérdidas durante el año anterior. Descargue este Formulario del Programa C del IRS y siga los pasos que se indican a continuación para completar correctamente el Programa C. Si califica como una empresa de un solo miembro y tuvo menos de $ 5,000 en gastos comerciales, puede calificar para presentar el Programa C -EZ en cambio.

Un software de impuestos como TurboTax seleccionará automáticamente el Programa C o C-EZ para usted. Le harán preguntas para averiguar dónde deben agregarse los ingresos y prepararán el programa como parte de su declaración. Puede comenzar a utilizar TurboTax de forma gratuita y solo pagar cuando presente la solicitud.

A continuación se muestran los 7 pasos necesarios para completar su Anexo C:

Debido a que su formulario de impuestos del Anexo C se usa para reportar ingresos y / o pérdidas, lo primero que desea hacer cuando complete su Anexo C es obtener su informe de ganancias y pérdidas del año anterior. También querrá tener lista su información comercial general, como un EIN si tiene uno.

Sin embargo, si tenía menos de $ 5,000 en gastos de negocios, podría calificar para completar el Anexo C-EZ, que requiere menos información que la que figura a continuación. Además, si usa un programa de software de contabilidad como QuickBooks Online, simplemente puede ejecutar su informe de ganancias y pérdidas para el año fiscal y usarlo para completar cada sección de su Anexo C.

Si no está utilizando un software de contabilidad, le recomendamos QuickBooks. QuickBooks asegurará que sus libros se mantengan organizados y le ahorrará tiempo cuando llegue la temporada de impuestos, ya que simplemente puede imprimir sus pérdidas y ganancias para preparar su Programa C. Haga clic aquí para obtener hasta un 50% de descuento en QuickBooks Online.

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La primera sección del Anexo C en la parte superior del formulario requiere información básica, como el nombre comercial y la dirección comercial. A continuación, encontrará una breve explicación de cómo completar cada uno de los campos en esta sección.

Línea A: Empresa o profesión principal, incluido el producto o servicio. Indique el tipo de negocio que tiene y si vende o no productos o servicios.

Línea B: Principal actividad comercial o actividad profesional. - Seleccione el código que mejor describa su negocio de la lista de códigos de actividad profesional proporcionada por el IRS. Ingrese ese código en este campo.

Línea C: Nombre del Negocio - Pon el nombre de tu empresa en este campo. Si no tiene un nombre comercial, simplemente deje este campo en blanco. Para obtener más información sobre cómo seleccionar un nombre comercial, consulte Cómo nombrar una empresa: la Guía definitiva.

Línea D: número de identificación del empleador (EIN) - Ingrese su número de identificación de empleador de 9 dígitos (EIN). Si no tiene uno, ingrese su número de seguro social en el campo directamente sobre la línea B. En general, si tiene empleados u opera su negocio como una corporación o sociedad, entonces necesita un número EIN. Asegúrese de leer nuestro artículo Cómo solicitar un EIN.

Línea E: Dirección de Negocios - Introduzca la dirección física de su empresa. No ingrese un P.O. Caja aqui Si realizó negocios fuera de su oficina en el hogar, deje este campo en blanco siempre que esa sea la dirección que aparecerá en su Formulario 1040. Vea si califica para la deducción de impuestos de la oficina en el hogar.

Línea F: Método contable - Seleccione el método contable que utiliza para realizar un seguimiento de los ingresos y gastos (efectivo o devengo). El método de efectivo le permite reconocer ingresos y gastos cuando recibe pagos (ingresos) o realiza pagos (gastos). El método de devengo requiere que registre los ingresos y gastos tan pronto como se hayan prestado los servicios.

Línea G: Participación material en el negocio. - La participación importante significa que usted participó activamente en las operaciones comerciales y que no era solo un inversionista que asistía a una reunión de la junta directiva en alguna ocasión. Hay 7 pruebas que el IRS ha identificado y usted debe cumplir con una o más de las 7 pruebas para cumplir con el requisito de "participación material". Consulte las Instrucciones del Programa C del IRS para ver si cumple con los requisitos.

Línea H: Si inició su negocio en el año fiscal actual, marque esta casilla. De lo contrario, déjelo en blanco.

Línea I - Si pagó a un contratista $ 600 o más durante el año tributario, debe seleccionar "Sí" en esta línea. Al seleccionar Sí, debe enviar un Formulario 1099 a cada contratista al que pagó $ 600 o más durante el año tributario. Un formulario 1099 es similar a lo que es un formulario W2 para un empleado. Para obtener más información, consulte nuestra guía de informes 1099.

Linea j - Si seleccionó “Sí” en la Línea I, también debe seleccionar “Sí” en la Línea J.

A continuación, encontrará una breve descripción de la información que necesita informar en la sección Ingresos brutos del Anexo C y dónde puede encontrar esta información en su estado de pérdidas y ganancias.

Línea 1: Recibos brutos o ventas. - Esta es la cantidad total de todos los productos y servicios vendidos a sus clientes antes de tener en cuenta las devoluciones de productos u otros costos relacionados para generar esas ventas. Los recibos brutos aparecerán como el primer elemento en su estado de pérdidas y ganancias. En este ejemplo, los ingresos brutos son $820,705.

Línea 2: Devoluciones y descuentos. - Esta es la cantidad total de reembolsos que dio a los clientes por productos devueltos o dañados. Si redujo el precio de venta de cualquier producto, eso se considera una asignación de ventas y también debe informarse en esta línea. En general, las devoluciones y los descuentos aparecerán directamente debajo de la cifra de Ingresos brutos en su estado de pérdidas y ganancias. En este ejemplo, no hay devoluciones o descuentos para informar.

Línea 3: Reste la Línea 2 (Devoluciones y descuentos) de la Línea 1 (Recibos brutos o ventas) e ingrese la diferencia en esta línea.

Línea 4: Costo de bienes vendidos. - Este es el costo de producir todos los productos que vendió. En este ejemplo, el costo de los bienes vendidos es $476,298.

Línea 5: Ganancia bruta - Este es el beneficio antes de cualquier gasto operativo. En este ejemplo, la ganancia bruta es $344,407.

Estado de pérdidas y ganancias - Ingresos brutos

A continuación se muestra un ejemplo de declaración de pérdidas y ganancias para una empresa ficticia. Los números en la captura de pantalla indican qué línea de su Anexo C colocaría esa cifra.

A continuación, encontrará una breve descripción de la información que necesita informar en la sección de Gastos del Anexo C 1040 y algunos consejos sobre cómo hacerlo.

Línea 8: Publicidad - Incluya el dinero gastado para anunciar su negocio, como volantes, tarjetas de visita o un anuncio comprado en Facebook.

Línea 9: Gastos de coche y camión. - Usted tiene la opción de deducir los gastos reales de usar su vehículo para negocios o tomar una deducción de millaje estándar. Echa un vistazo a nuestra guía para ver qué método te dará la mayor deducción.

Línea 10: Comisiones y honorarios - Incluya cualquier pago de comisión o honorarios de referencia hechos a los representantes de ventas u otros.

Línea 11: Contrato Laboral Los pagos realizados a contratistas independientes por los servicios prestados a su empresa pertenecen aquí. No incluya ningún salario pagado a los empleados en esta línea.

Línea 12: Agotamiento - El agotamiento es similar a un gasto por depreciación pero es para dar cuenta de una reducción significativa de un recurso natural. Esto suele ser utilizado por las empresas de minería, madera y petróleo.

Línea 13: Depreciación y Sección 179 - Incluya la deducción anual permitida para recuperar el costo del equipo comercial o propiedad de inversión utilizada en su negocio que tenga una vida útil más allá del año fiscal. Para obtener más información sobre cómo calcular esta deducción, consulte nuestra guía sobre la deducción de la Sección 179.

Línea 14: Programas de beneficios para empleados - Deduzca las contribuciones que realizó a programas de beneficios para empleados como planes de seguro de salud y seguros de vida.

Línea 15: Seguro (que no sea de salud que pertenece a la Línea 14) - Deducir las primas pagadas por un seguro comercial, como el seguro de responsabilidad civil.

Línea 16a: Interés Hipotecario - Deduzca cualquier interés que pagó a un banco o institución financiera por una hipoteca que tiene en un edificio que utiliza únicamente para su negocio, como un almacén. Debe recibir un Formulario 1098 por el interés total que pagó.

Línea 16b: Intereses (otros) - Deduzca los pagos de intereses que realizó pero no recibió un Formulario 1098 para.

Línea 17: Servicios legales y profesionales. Deduzca las tarifas pagadas a los contadores, tales como las tarifas de preparación de impuestos o las tarifas pagadas a un abogado que representó a su empresa.

Línea 18: Gastos de oficina - Deducir suministros de oficina y gastos de envío.

Línea 19: Pensiones y planes de participación en las ganancias. Deduzca cualquier contribución que haya hecho en beneficio de sus empleados a un plan de pensión o participación en las ganancias.

Línea 20a: Alquiler o arrendamiento de vehículos. Deducir los pagos realizados para alquilar o arrendar vehículos, maquinaria o equipo para negocios. Si arrendó un vehículo por más de 30 días, consulte la publicación del IRS para obtener instrucciones adicionales.

Línea 20b: Alquiler o arrendamiento de otra propiedad comercial - Ingrese la cantidad que pagó para alquilar o arrendar propiedades, como espacio de oficinas.

Línea 21: Reparaciones y mantenimiento. Deducir las reparaciones y el mantenimiento menores que no aumentan el valor de la propiedad. Por ejemplo, pagar a un plomero para reparar un inodoro o destapar un fregadero entraría aquí.

Línea 22: Suministros - Deduzca el costo de los materiales y suministros utilizados en su negocio. Algunos ejemplos son libros o herramientas y equipos pequeños.

Línea 23: Impuestos y licencias. Puede deducir impuestos y licencias de ventas estatales y locales. Si cobró el impuesto del comprador, también debe incluir el monto recaudado en los recibos brutos (línea 1). También puede deducir los impuestos sobre bienes muebles e inmuebles sobre activos comerciales, licencias y aranceles para su oficio o negocio (es decir, licencia comercial), y los impuestos de seguridad social y Medicare pagados en nombre de sus empleados.

Línea 24a: Viajes, comidas y entretenimiento. Deduzca los gastos de alojamiento, transporte y comidas mientras viaja fuera de casa por negocios. Obtenga más información aquí sobre cómo deducir los gastos de viaje.

Línea 24b: Comidas deducibles y entretenimiento. Puede deducir hasta el 50% de las comidas elegibles y los gastos de entretenimiento. Obtenga más información aquí sobre cómo deducir los gastos de entretenimiento.

Línea 25: Utilidades - Puede deducir gastos de teléfono, agua, electricidad y cualquier otro gasto de servicios públicos que haya pagado por su negocio.

Línea 26: Salarios - Ingrese el salario total y los salarios pagados a los empleados para el año fiscal. No incluya las cantidades pagadas a usted mismo.

Línea 27a: Otros gastos - Indique los gastos comerciales que no informó en las líneas 8-30. Algunos ejemplos de los gastos que se incluyen aquí son los cargos por servicios bancarios, suministros / equipos informáticos, cuotas y suscripciones para revistas comerciales, y los costos de capacitación y registro de conferencias.

Línea 28: Gastos totales - Añadir líneas 8 a 27a

Línea 29: Ganancia provisional o (pérdida) - Reste la línea 28 de la línea 7 (ingreso bruto)

Línea 30: Gastos por uso comercial del hogar - Puede ser elegible para deducir los gastos por el uso comercial de su hogar. Esto se denomina deducción de la oficina en casa y puede obtener más información aquí.

Línea 31: Ganancia neta o (pérdida) - Reste la línea 30 de la línea 29.

Línea 32: Si la línea 31 es una pérdida neta, debe marcar una de las siguientes casillas:

  • 32a: Toda inversión está en riesgo. Seleccione esta opción si tiene una pérdida comercial y todos los montos que ha invertido están en riesgo, lo que significa que no hay protección contra la pérdida, como el seguro.
  • 32b: Algunas inversiones no están en riesgo - Seleccione esta opción si tiene una pérdida comercial pero no toda su inversión está en riesgo porque tiene algún tipo de seguridad o protección contra la pérdida. En general, las reglas de riesgo limitarán el monto de la pérdida hasta el monto total que tiene que perder "en riesgo". Consulte las reglas de riesgo enumeradas en esta guía para obtener detalles adicionales.

Ejemplo de declaración de pérdidas y ganancias - Gastos

Aquí una muestra de la sección de gastos de una declaración de pérdidas y ganancias para una empresa ficticia. Si utiliza un software de contabilidad como QuickBooks, configurará un plan de cuentas que incluirá todas sus cuentas de ingresos y gastos. Estas cuentas aparecen en sus estados financieros como se indica a continuación.

En la captura de pantalla, hemos referenciado el número de línea en el Anexo C donde se debe reportar ese gasto:

En general, si fabricó, compró o vendió productos que generaron ingresos, debe completar la Parte III del Anexo C. A continuación, encontrará una breve descripción de la información que necesita informar en la sección Costo de los Bienes Vendidos del Programa. C y algunos consejos sobre cómo hacerlo.

Línea 33: Método de inventario - Seleccione el método de valoración de inventario que utiliza. Puede valorar el inventario utilizando cualquier método aprobado por el IRS. Sin embargo, si está usando el método de contabilidad en efectivo, entonces debe usar el método del costo para valorar el inventario. Consulte IRS Pub 538 para obtener más información sobre los métodos de valoración de inventario.

Línea 34: Indique si tuvo que cambiar o no la forma en que valoró el inventario desde el año pasado. Si es así, debe indicar un sí aquí y adjuntar una explicación.

Línea 35: Indique el inventario disponible al inicio del año fiscal. Esto debería coincidir con su inventario final del año pasado. Si no lo hace, deberá proporcionar una explicación de por qué no lo hace.

Línea 36: Ingrese la cantidad total de inventario comprado menos cualquier producto utilizado por razones personales.

Línea 37: Indique los costes laborales directamente relacionados con la producción de los productos vendidos.

Línea 38: Materiales y suministros. - Incluya el total de materiales y suministros utilizados para producir los productos que se vendieron.

Línea 39: Otros gastos. - incluya cualquier otro costo que haya relacionado directamente con la producción de los productos vendidos.

Línea 40: Añadir las líneas 35 a 39.

Línea 41: Inventario al final del año: ingrese el valor del inventario disponible al final del año.

Línea 42: Reste la Línea 41 (Inventario al final del año) de la Línea 40 para obtener el costo total de los bienes vendidos para el año fiscal actual.

Si utilizó su vehículo para fines comerciales y desea reclamar los gastos de automóvil o camión en la Línea 9, pero no reclama la depreciación, complete esta sección del formulario. Sin embargo, si también reclama una deducción por depreciación de su vehículo, deje esta sección en blanco y complete el Formulario 4562 en su lugar.

Es muy importante que lleve un registro escrito de las millas que conduce para fines comerciales. La información que debe incluir es la siguiente:

  • Fecha y finalidad del viaje.
  • Nombre del cliente o proveedor, si corresponde.
  • Total de millas recorridas en viaje redondo: puede usar una aplicación que rastree el kilometraje

Hay algunas aplicaciones geniales en el mercado que realizarán un seguimiento automático de sus millas por usted. Echa un vistazo a nuestra mejor guía de aplicaciones de kilometraje para ver nuestras mejores opciones.

Anteriormente, en la sección sobre Gastos de la Parte II, cubrimos la línea 27 - Otros gastos. En esta sección del formulario, debemos proporcionar un desglose de lo que incluyen esos otros gastos. Una buena regla general aquí es evitar el uso de gastos "Varios" como descripción. Debe identificar claramente todos los gastos por los que reclama una deducción. Si tiene una cuenta de gastos varios configurada en su plan de cuentas, considere deshacerse de ella.

Como se discutió en la sección anterior, el plan de cuentas es una lista de cuentas que se usa para clasificar sus transacciones comerciales diarias. Las cuentas que se enumeran a continuación (Cargos por servicios bancarios, Suministros / Equipos informáticos, Cuotas y Suscripciones y Capacitación y conferencias) son ejemplos de las cuentas que configuraría en su plan de cuentas.

Información de expertos:

No incluya grandes cantidades de dólares como “Otros gastos” en el Anexo C. Puede hacer que una auditoría de impuestos a los ingresos sea realizada por el IRS. Divida ese total en categorías más definidas. 'Otros ingresos' también debe quedar claro en el Anexo C para que no haya dudas sobre las fuentes de ingresos, de lo contrario, aumentan las posibilidades de una auditoría. Profesor Dewey Martin, CPA, CMA, Director de la Escuela de Contabilidad, Universidad de Husson

Estado de pérdidas y ganancias - Otros gastos

A continuación se muestra una muestra de la sección de Gastos de la declaración de pérdidas y ganancias de una compañía ficticia. Los gastos resaltados se consideran Otros Gastos. Los sumaría y anotaría el total en la línea 27 del Anexo C.

Horario C Fechas Vencidas

Anexo C: las ganancias y pérdidas de una empresa se archivan junto con su declaración personal de impuestos, IRS 1040 Tax Return. Por lo tanto, vencerá el 15 de abril de cada año como su declaración de impuestos 1040. Si el 15 de abril no cae en un día hábil normal, vence el siguiente día hábil.

AñoFecha de vencimiento
201717 de abril de 2017
201816 de abril de 2018
201915 de abril de 2019

Hay dos claves principales para el éxito cuando se trata de declarar sus impuestos. La primera es que debe usar un programa de contabilidad como QuickBooks para administrar sus libros. Al utilizar QuickBooks Online, que es nuestro programa de software de contabilidad recomendado, puede simplemente imprimir su estado de pérdidas y ganancias y usarlo para completar su Anexo C.

La segunda cosa que necesita es tener una buena comprensión de qué información está buscando el IRS. Si simplemente no desea molestarse en completar manualmente el Programa C, puede comprar TurboTax, nuestro software de impuestos recomendado, y creará uno para usted.

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